国际结算（李国莉 ）（第四版）

经济全球化的不断深入，信息技术的突飞猛进，互联网金融的兴起与发展，促进了国际结算业务的迅猛发展，带动了国际结算理论与方法的不断更新、丰富和改进。本书参阅大量文献，融入编者多年教学科研积淀和一线人员体验，汲取国际结算的前沿研究成果，在第三版的基础上进一步丰富、更新、完善了国际结算的理论、方法和实务。
本书内容包括国际结算工具，国际结算方法，互联网金融与数字化支付结算，国际结算单证和国际结算规则惯例。国际结算工具包含票据（汇票、本票、支票）和单据（发票、运输单据、保险单据等）；国际结算方法涵盖汇款、托收、信用证、银行保函、保理和包买票据等；互联网金融与数字化支付结算主要介绍前沿成果和趋势（OKLINK、ZERO3、CIPS、EUCP2.0）；国际结算单证和规则惯例主要包括经典单证样本以及《托收统一规则》（URC522）、《跟单信用证统一惯例》（UCP600）原文等。
与第三版相比，本书结构合理、内容新颖；技能为本、重在应用。一方面，紧紧围绕岗位所需要的基本知识与技能，设计各章节内容，做到理论与实务的有机结合，吸收新版国际贸易术语和最新结算规则，融入伴随互联网金融的数字化支付结算系统前沿成果，体现课程思政元素，保证理论知识的前瞻性。另一方面，注重票、单制作审核的训练，增加大量票、单样本，促使票、单制作审核能力的提高。同时，选用丰富经典案例，深入分析不同结算方法特点、风险防范和应用规律，达到学以致用的目的。为了方便教与学，各章备有思考题、案例分析题和实务操作题。
本书有配套的PPT电子教案，请发电子邮件至cipedu@163.com获取，或登录www.cipedu.com.cn免费下载。
本书由开封大学李国莉主编，闫红珍副主编。各章分工如下：开封大学闫红珍编写第一、八、十章；新乡学院王玮编写第二章；黄河水利职业技术学院宋建涛编写第三章；开封大学李国莉编写第四、五、六、七、九章；工商银行开封分行王线编写第十一章。
我们希望通过本书能为广大读者提供更多的、有益的帮助，但由于水平有限，不当之处敬请读者批评指正。

编者
2022年8月

李国莉，1985年大学毕业，一直在开封大学任教，公开发表科研、教改论文20余篇，其中10篇为中文核心或CSSCI期刊；主持或参与省级科研课题20余项，其中11项获奖；出版著作或教材3部(统计理论与实务、国际结算、税法理论与实务)，入选河南省社会科学专家数据库，被评为河南省学术技术带头人， 中共开封市委政策研究室特约政策研究员。

本书内容包括：国际结算工具，国际结算方法，互联网金融与数字化支付结算，国际结算单证和国际结算规则惯例。国际结算工具部分涵盖了票据和单据，即汇票、本票、支票和运输单据、发票、保险单据等内容。国际结算方法部分系统介绍了汇款、托收、信用证、银行保函和保理、包买票据等业务，并详尽分析了各种结算方法中不同当事人可能遇到的风险和防范，以及结算过程中的融资。随着互联网金融的兴起与发展，本书新增了数字化支付结算系统的前沿成果和趋势（OKLINK、ZERO3、CIPS、EUCP2.0)。国际结算单证及结算规则惯例部分，附有经典单证样本和结算规则惯例原文。每章备有思考题、案例分析题和实务操作题，可供练习之用。
本书内容新颖，注重理论知识的前瞻性，突出实操，案例丰富，对票据的签发审核和单据的制作审核加强了训练，对结算方法的选择和综合应用进行了规律性的分析和归纳。
本书有配套的PPT电子教案，请发电子邮件至cipedu@163.com获取，或登录www.cipedu.com.cn免费下载。
本书既可作为高职高专院校经贸专业、金融专业、财会专业的教材，也可作为从事结算工作人员的参考读物。

第一章国际结算概述001
第一节国际结算的发展和研究对象001
一、国际结算的概念001
二、国际结算的产生与发展001
三、国际结算研究的对象003
第二节国际贸易条件004
一、贸易条件的含义004
二、贸易条件的作用004
三、有关贸易条件的国际惯例005
四、常用的六种贸易条件006
本章小结010
思考题010
案例题010

第二章国际结算中的票据011
第一节票据概述011
一、票据的概念011
二、狭义票据的特性012
三、票据法013
第二节汇票015
一、汇票的概念015
二、汇票的签发和审核015
三、汇票的当事人及其权利责任019
四、汇票的票据行为020
五、汇票的种类025
六、汇票的贴现026
第三节本票028
一、本票的概念028
二、本票的必要项目028
三、本票基本当事人的权利和义务029
四、本票的种类029
五、本票与汇票的异同031
第四节支票032
一、支票的概念032
二、支票的必要项目032
三、支票的划线033
四、支票的拒付和止付034
五、支票的种类035
六、支票与汇票的区别035
七、三种金融票据的异同036
第五节电子票据037
一、电子票据的含义037
二、电子票据的主要特征038
三、电子票据使用中需要注意的问题038
本章小结039
思考题040
实务操作题040

第三章汇款041
第一节汇款概述041
一、汇款的概念041
二、汇款的当事人041
三、汇款的种类及业务流程042
四、汇款方式的比较044
第二节汇款的偿付与退汇045
一、汇款的偿付045
二、汇款的退汇、挂失、止付及查询046
第三节汇款的应用047
一、预付货款047
二、货到付款048
三、汇款的优缺点048
四、汇款中的风险及防范048
本章小结049
思考题049

第四章托收050
第一节托收概述050
一、托收的概念050
二、托收的当事人050
三、托收的分类051
四、《托收统一规则》051
第二节跟单托收的交单条件及其业务流程052
一、即期付款交单052
二、远期付款交单053
三、承兑交单053
四、各种交单条件对进出口商的影响054
第三节托收中的汇票和收款指示054
一、托收中的汇票054
二、托收中的收款指示056
第四节托收中当事人的权利和责任057
一、委托人057
二、托收行058
三、代收行058
第五节托收风险与融资059
一、托收的优缺点059
二、托收风险的防范060
三、托收中的融资061
本章小结063
思考题063
案例题063

第五章信用证064
第一节信用证概述064
一、信用证的概念与当事人064
二、信用证结算的国际规则065
三、《跟单信用证统一惯例》简介066
第二节信用证的内容066
一、基本条款067
二、装运条款067
三、商品条款068
四、单据条款068
五、其他条款068
第三节信用证的业务流程068
一、申请人（进口商）申请开证068
二、开证行开立信用证070
三、通知行通知信用证071
四、受益人审证、发货、备单071
五、受益人交单072
六、议付行/付款行审单垫款072
七、议付行/付款行寄单索偿073
八、开证行偿付073
九、开证行向申请人发赎单通知074
十、申请人付款赎单074
十一、申请人持单提货074
第四节信用证中当事人的权利和责任074
一、申请人074
二、开证行075
三、受益人075
四、通知行076
五、议付行077
六、付款行（承兑行）077
七、保兑行077
八、偿付行078
第五节信用证的种类078
一、跟单信用证和光票信用证078
二、不可撤销信用证079
三、保兑信用证和不保兑信用证079
四、即期付款、延期付款、承兑、议付信用证079
五、可转让信用证081
六、对背信用证082
七、预支信用证083
八、循环信用证084
九、对开信用证084
第六节信用证中的融资和风险防范085
一、信用证的优缺点085
二、信用证中的融资085
三、信用证中的风险及防范087
本章小结088
思考题088
案例题089

第六章银行保函和备用信用证090
第一节银行保函概述090
一、银行保函的概念090
二、银行保函的当事人091
三、银行保函的国际规则093
第二节银行保函的内容094
一、各个当事人的名称和地址094
二、开立保函依据的基础合同094
三、保函的编号、开立日期以及保函的种类094
四、保函的金额及货币名称094
五、保函的有效期094
六、索偿条件095
七、减额条款095
八、其他条款095
第三节银行保函的开立及其业务流程095
一、直接保函095
二、间接保函098
三、银行保函与跟单信用证的区别098
第四节银行保函的种类099
一、出口保函099
二、进口保函101
第五节备用信用证102
一、备用信用证的概念102
二、备用信用证和银行保函103
本章小结104
思考题104
案例题104

第七章其他结算方法和结算方法的综合应用105
第一节保理105
一、保理概述105
二、保理的特点105
三、保理的种类106
四、保理的业务流程107
第二节包买票据108
一、包买票据概述108
二、包买票据的特点109
三、包买票据的业务流程109
第三节结算方法的选择及综合应用110
一、影响结算方法选择的因素110
二、结算方法的选择110
三、结算方法的综合应用111
本章小结112
思考题112

第八章国际结算中的汇票和发票113
第一节单据概述113
一、单据的作用113
二、单据的种类113
三、单据的缮制114
第二节信用证结算中的汇票115
一、信用证项下汇票的性质115
二、信用证项下汇票的必要项目115
三、信用证项下汇票的签发及审核115
四、汇票常见不符点117
第三节发票117
一、商业发票的概念和作用117
二、商业发票的缮制及审核118
三、其他发票122
本章小结123
思考题123
实务操作题124

第九章运输单据125
第一节海运提单125
一、海运提单的概念125
二、提单的作用126
三、管辖提单的国际公约127
四、提单正面内容的缮制及审核128
五、提单的背面内容131
六、提单的分类132
七、提单审核中常见的不符点136
第二节其他运输单据137
一、空运单据137
二、铁路运单138
三、邮包收据和快递139
四、海运单139
第三节多式运输单据140
一、多式运输140
二、多式运输单据的性质和作用141
三、联合运输提单141
四、多式运输单据的内容和审核142
本章小结143
思考题143
案例题143

第十章保险单据145
第一节国际货物运输保险概述145
一、保险人承保的风险145
二、保险人承保的损失147
三、保险人承保的海上费用149
四、货物运输保险险别149
五、伦敦保险业协会海运货物保险条款152
第二节保险单据的作用和种类154
一、保险单据的作用154
二、保险单据的种类154
第三节保险单据的填制和审核156
一、保险单的内容和缮制方法156
二、保单审核中常见的错误158
本章小结158
思考题159
案例题159
实务操作题159

第十一章互联网金融与数字化支付结算161
第一节互联网金融概述161
一、互联网金融的概念161
二、互联网金融的发展阶段162
三、互联网金融的发展模式162
四、互联网金融的主要特点163
第二节EUCP 2.0164
一、EUCP 2.0的概况164
二、EUCP 2.0的内容164
第三节CIPS168
一、运营CIPS的背景168
二、CIPS的主要功能169
三、CIPS如何管理参与者170
第四节OKLINK和ZERO3国际结算中心170
一、区块链技术170
二、OKLINK基于区块链的跨境转账汇款网络172
三、ZERO3国际结算中心172
本章小结173
思考题173

附录1结算中的单证174

附录2托收统一规则183

附录3跟单信用证统一惯例190

参考文献205